【案例】武汉长江新区区级公益性公墓建设项目

一、推荐理由

本项目投向领域为社会事业中民政等其他社会事业领域。本项目的建设是基于在城市快速发展和中国人口加速老化的背景下，公墓项目既是为全社会服务的窗口，也是支持和配合国家发展战略的需要。本地区公墓设施的供应与居民墓葬需求在空间上不匹配，不能满足当地城镇居民的需要，本项目为重点解决新区城市建设墓地搬迁的需求和黄陂托管区安葬需求，建设环境友好型社会。

二、发行情况

项目总投资10570.25万元，项目资本金2870.25万元，占投资总额的27.15%，来源于财政预算资金；拟申请发行政府专项债券资金7700.00万元，占投资总额的72.85%。截至2026年1月12日，该项目共发行2批次，累计发行3000.00万元。其中2025年11月6日发行2000.00万元，发行期限15年，利率2.26%；2026年1月12日发行1000.00万元，发行期限15年，利率2.37%。

三、项目陈述

1.项目基础信息介绍

项目总投资10570.25万元。本项目建设地点位于长江新区六指街道东湖村、陆咀村，东临吴家寺河、西至Y161乡道。本项目于2024年8月开工，预计2026年12月竣工。

（1）项目业主：武汉长江新区社会事业局

（2）主管部门：武汉长江新区社会事业局

（3）建设内容：项目总用地面积56011平方米（约84亩），其中墓地面积约26064平方米。新建各类墓穴约30300个，其中碑葬约23700个、壁葬2000个、骨灰堂约3000 个、花坛葬约500个、树葬约600个、草坪葬约500个。新建停车位48个。新建总建筑面积约1931平方米，其中新建接待中心约754平方米，殡仪服务中心约458平方米，骨灰堂约539平方米，两处公厕约152平方米，门房约28平方米。配套建设园建、给排水、电气、消防、暖通等工程。

2.资金筹措情况

项目资金来源主要为项目财政预算资金、政府专项债券资金。项目总投资10570.25万元，项目资本金2870.25万元，占投资总额的27.15%，来源于财政预算资金；拟申请发行政府专项债券资金7700.00万元，占投资总额的72.85%，发行期限为15年。

3.收入测算

项目收益来源主要为公墓收入，为项目自身产生的收益。债券存续期内项目收入预计24427.28万元。

项目新建各类墓穴约30300个，其中碑葬约23700个、壁葬2000个、骨灰堂约3000个、花坛葬约500个、树葬约600个、草坪葬约500个，重点解决长江新区城市建设墓地搬迁需求和黄陂托管区范围20年安葬需求。根据相关统计数据，现新区范围内现有常住人口49.87万人，死亡率达到6‰，年死亡人数约3000人；武汉长江新区现有阳逻公益公墓和归隐陵园为街道级公墓，其中阳逻公益公墓库存墓穴10026座，归隐陵园使用率已接近饱和，故本项目墓穴年销售数量按本地区年死亡人数的50%估算，即1500个/年，暂不考虑数量增长。参照武汉市同类区级公墓滩头山生态公益性公墓价格，滩头山生态公益性公墓殡葬服务试行价格有关事项的通知，本项目按碑葬1.2万元/个，壁葬260元/个，骨灰堂920元/个测算，花坛葬、树葬、草坪葬免费，假设年销售碑葬1400个，壁葬40个，骨灰堂40 元，花坛葬、树葬、草坪葬合计20个；测算考虑本项目的性质，根据谨慎性原则，不考虑价格上涨，每年公墓收入为1680万元（含税）。

4.成本预测

本项目的营业成本根据目前各项支出项目情况，按人员工资及福利、修理费、外购燃料及动力费、其他费用、固定资产折旧及无形资产摊销等测算。运营期成本费用支出合计为17207.40万元，剔除非付现成本（固定资产折旧和无形资产摊销）7280.31万元，付现运营成本为7631.94万元。

根据测算结果，本项目对应的专项收入能够产生持续稳定的现金流入，预期收入总额为24427.28万元，扣除运营成本7631.94万元及相关税费2701.59万元后，预计用于资金平衡相关收益为14093.75万元，相关收益对债券本息的覆盖倍数为1.39倍，可以实现项目收益与资金自求平衡。

三、总结

本项目进一步完善公墓管理体制和运行机制，加强公墓服务设施建设，提高公墓服务水平；进一步推动公益性公墓体系建设，切实减轻人民群众的丧葬负担；进一步实施绿色生态公墓，促进节能减排，推动少占或不占土地的骨灰处理方式；通过新建墓区，积极倡导推行火葬，改革土葬，不仅节约了资源，而且减少了污染物的产生，降低了对环境的污染，有力保护了生态环境，推进了“两型”社会的建设步伐。